És una de les preguntes que més ens fan al despatx: em convé seguir com autònom o societat limitada? No hi ha cap resposta única. Depèn del benefici del teu negoci, del risc de l'activitat, de si contractaràs o tindràs socis i de quants diners necessites treure cada mes per viure.
En aquesta guia repassem els criteris que fem servir per ajudar els nostres clients a decidir amb números, no amb intuïcions.
Responsabilitat: què et jugues
L'autònom respon dels deutes del negoci amb tot el seu patrimoni personal, present i futur. Hi ha la figura de l'Emprenedor de Responsabilitat Limitada, que permet protegir l'habitatge habitual amb certs límits i requisits, però el seu abast és reduït.
En una societat limitada, en canvi, la responsabilitat dels socis es limita al capital aportat. Hi ha excepcions –deutes que el soci avala personalment, responsabilitat dels administradors per mala gestió o per no dissoldre la societat quan escau–, però el patrimoni personal queda, en general, separat del de l'empresa.
Si la vostra activitat té riscos importants (obres, contractes grans, personal a càrrec), aquest punt pot pesar més que el fiscal.
Impostos: IRPF davant Impost sobre Societats
L'autònom tributa pel IRPF, un impost progressiu: com més ganes, més és el percentatge que pagues per cada euro addicional, i als trams alts se supera el 45 % sumant la part estatal i l'autonòmica.
La societat limitada tributa pel Impost sobre societats, amb un tipus general del 25 %. Les empreses de nova creació tributen al 15 % en el primer període amb base imposable positiva i en el següent, i hi ha tipus reduïts per a empreses més petites que s'estan rebaixant de forma progressiva en els darrers anys.
Però els diners que guanya la societat no són teus fins que els treus. Si et pagues una retribució com a administrador o et reparteixes dividends, aquesta part torna a tributar al teu IRPF. Per això la comparació correcta no és «25 % contra 45 %», sinó quant pagues en total entre la societat i tu segons el que necessites retirar cada any.
Cotitzacions: el soci administrador també és autònom
Crear una societat no us lliura de la quota d'autònoms. Si ets soci i administrador del teu SL i la controles, cotitzes al RETA com autònom societari, amb una base mínima específica per a aquest col·lectiu. És un cost que cal incloure als càlculs.
Costos i tràmits de societat limitada
Des de la llei Crea i Crece, una societat limitada es pot constituir amb un capital mínim d'1 euro. Això sí, mentre el capital no arribi als 3.000 euros, la societat ha de destinar a reserva legal almenys el 20 % del benefici i, en cas de liquidació, els socis responen solidàriament de la diferència fins a aquests 3.000 euros.
Més enllà del capital, la societat té costos que no té l'autònom:
- Constitució: notaria, Registre Mercantil i certificació negativa de denominació (es pot tramitar telemàticament a través del sistema CIRCE).
- Comptabilitat completa conforme al Pla General Comptable, legalització de llibres i dipòsit de les comptes anuals cada any.
- Impost sobre societats, amb els pagaments fraccionats quan corresponguin.
- Major cost d'assessoria, pel volum d'obligacions més gran.
Trobaràs informació oficial sobre les formes jurídiques al Portal PIME del Ministeri d'Indústria.
Aleshores, autònom o societat limitada?
Com a orientació, la societat comença a compensar fiscalment quan el benefici del negoci supera amb comoditat allò que necessites retirar per viure, de manera que una part important es pot quedar a l'empresa per reinvertir. Amb beneficis moderats, la diferència d'impostos sol quedar curta enfront dels costos addicionals.
Hi ha altres motius per fer el pas encara que els números estiguin ajustats:
- Entraràs amb socis i necessites regles clares.
- Vols separar el risc del negoci del teu patrimoni familiar.
- Busques finançament o clients que prefereixen treballar amb societats.
- Penses en la continuïtat o venda futura del negoci.
A la nostra assessoria fiscal fem la simulació amb les teves xifres reals –impostos, cotitzacions i costos de manteniment– perquè decideixis entre autònom o societat limitada amb dades. I si fas el pas, ens ocupem de la constitució, la comptabilitat i les obligacions laborals.
Preguntes freqüents
Puc passar d'autònom a una societat limitada més endavant?
Sí, i és el més habitual: es comença com a autònom i es crea la societat quan el negoci creix. Convé planificar bé el traspàs de clients, contractes, treballadors i béns per no generar costos fiscals innecessaris.
Una societat limitada paga menys impostos que un autònom?
No sempre. La societat tributa a un tipus fix, però el que retires com a sou o dividend torna a tributar al teu IRPF. Només amb una simulació del teu cas es pot saber quina opció surt millor.
Quan es triga a crear una societat limitada?
Amb la tramitació telemàtica, la constitució es pot completar en pocs dies si la documentació està preparada. El que fa més temps sol ser decidir els estatuts, el capital i el repartiment entre socis.
T'ajudem? A Picó Assessors portem des de l'any 2000 la gestió laboral, comptable i fiscal d'autònoms i pimes de Mallorca. Demana cita a la nostra oficina del carrer Parellades, al centre de Palma, o escriu-nos i el veiem a distància.
Més guies: calendari fiscal de l'autònom a les Balears y comptes anuals d'una societat limitada.