Si trabajas por cuenta propia en Mallorca, buena parte de tu relación con Hacienda se resume en una lista de fechas. Este calendario fiscal del autónomo en Baleares reúne los modelos que presenta un autónomo típico —en estimación directa y en el régimen general del IVA—, cuándo vencen y qué particularidades tiene vivir y facturar en las Illes Balears.
Es una guía general: cada actividad tiene matices (recargo de equivalencia, módulos, actividades exentas de IVA, operaciones con otros países de la UE…), así que conviene revisarlo con tu asesor.
Las declaraciones trimestrales
Los trimestres son el corazón del calendario fiscal del autónomo en Baleares. Cada trimestre, el autónomo liquida el IVA que ha cobrado y paga a cuenta parte de su IRPF. Los plazos son siempre los mismos:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Si eliges domiciliar el pago, el plazo para presentar se acorta unos días (hasta el día 15 en los tres primeros trimestres), porque el cargo se hace el último día del periodo.
Modelo 303: IVA trimestral
Declaras el IVA repercutido en tus facturas y restas el IVA soportado deducible de tus gastos. Si sale a ingresar, pagas la diferencia; si sale a compensar, la arrastras a los trimestres siguientes y, en el último del año, puedes pedir la devolución.
Modelo 130: pago fraccionado de IRPF
Es un adelanto del 20 % del rendimiento neto acumulado en el año, descontando lo ya pagado en trimestres anteriores y las retenciones soportadas. Los profesionales que facturan con retención en al menos el 70 % de sus ingresos no están obligados a presentarlo.
Modelos 111 y 115: retenciones que practicas
Si tienes trabajadores o pagas facturas a profesionales con retención, presentas el modelo 111. Si alquilas un local de negocio sujeto a retención, el 115. En ambos casos ingresas en Hacienda lo que has retenido a otros.
Modelo 349: operaciones con la UE
Solo si compras o vendes a empresas o profesionales de otros países de la Unión Europea. Ojo: para facturar sin IVA a un cliente europeo, tanto tú como él debéis estar dados de alta en el registro de operadores intracomunitarios (ROI).
Enero y febrero: los resúmenes anuales
Además del cuarto trimestre, enero concentra los resúmenes del año anterior. Un buen calendario fiscal del autónomo en Baleares marca en rojo estas fechas:
- Modelo 390 (resumen anual de IVA): del 1 al 30 de enero.
- Modelos 190 y 180 (resúmenes de las retenciones del 111 y del 115): del 1 al 31 de enero.
- Modelo 347 (operaciones con terceros): en febrero, si con algún cliente o proveedor has superado 3.005,06 euros en el año, IVA incluido.
Estos modelos no suelen suponer un pago, pero Hacienda los cruza con lo que declaran tus clientes y proveedores. Un descuadre es una de las causas más frecuentes de cartas de comprobación.
La declaración de la Renta
La campaña de la Renta va normalmente de principios de abril al 30 de junio. Como autónomo declaras los rendimientos de tu actividad junto con el resto de tus ingresos (nómina, alquileres, ahorro…), y los pagos fraccionados del modelo 130 y las retenciones se restan de la cuota final.
En las Illes Balears, la escala autonómica del impuesto y las deducciones autonómicas son propias de la comunidad: hay deducciones, por ejemplo, ligadas al alquiler de la vivienda habitual o a determinados gastos familiares, con requisitos de edad e ingresos. Revisarlas cada año puede suponer un ahorro relevante.
Qué tiene de especial ser autónomo en Baleares
La mayoría de los impuestos del autónomo son estatales y los gestiona la Agencia Tributaria. Pero en Mallorca también tratarás con la Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB), que gestiona los tributos cedidos y propios de la comunidad:
- Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: al comprar un local, un vehículo o un inmueble de segunda mano, o al constituir determinadas garantías.
- Sucesiones y Donaciones: si recibes un negocio o bienes por herencia o donación.
- Impuesto sobre estancias turísticas: lo cobran a sus clientes los alojamientos turísticos, incluidas las viviendas de alquiler turístico, y lo ingresan en la ATIB.
Encontrarás la información oficial en la web de la ATIB y en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
La cuota de autónomos no es un impuesto, pero también tiene calendario
La cotización al RETA se paga cada mes, con cargo en cuenta el último día hábil. Desde 2023 la cuota depende de tus rendimientos netos previstos: puedes cambiar de tramo varias veces al año, y la Seguridad Social regulariza después con los datos definitivos de Hacienda. Si tus ingresos suben o bajan mucho, comunicarlo a tiempo evita una regularización elevada.
Qué pasa si se te pasa un plazo
Si presentas fuera de plazo pero antes de que Hacienda te lo requiera, no hay sanción sino un recargo: un 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso y, a partir de los 12 meses, un 15 % más intereses de demora. Si es Hacienda quien detecta el incumplimiento, el procedimiento sancionador es mucho más caro. Regularizar cuanto antes siempre compensa.
Nuestros consejos para cumplir sin agobios con el calendario fiscal del autónomo en Baleares:
- Separa una cuenta bancaria para el negocio y reserva cada mes el IVA y el IRPF que vas a pagar.
- Entrega la documentación a tu asesoría en los primeros días del mes siguiente al trimestre.
- Guarda las facturas y justificantes al menos cuatro años, que es el plazo en que Hacienda puede revisarlos.
- Revisa en noviembre cómo va el año: todavía estás a tiempo de planificar gastos e inversiones.
Si quieres que nos ocupemos de todo, consulta nuestra asesoría fiscal y el servicio de asesoría para autónomos y pymes.
Preguntas frecuentes
¿Un autónomo nuevo tiene que presentar el 303 aunque no haya facturado?
Sí. Si estás dado de alta en una actividad sujeta a IVA, tienes que presentar el modelo 303 cada trimestre aunque el resultado sea cero. Lo mismo ocurre con el modelo 130 si estás obligado a él.
¿Puedo pedir un aplazamiento si no puedo pagar un trimestre?
Sí. Puedes presentar la declaración en plazo y solicitar el aplazamiento o fraccionamiento del pago. Por debajo de ciertos importes no se exigen garantías, pero se generan intereses de demora.
¿El calendario fiscal del autónomo en Baleares es distinto al del resto de España?
Los modelos estatales y sus plazos son los mismos en toda España. Lo que cambia en Baleares son las deducciones autonómicas del IRPF y los impuestos que gestiona la ATIB.
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