Si treballes per compte propi a Mallorca, bona part de la teva relació amb Hisenda es resumeix en una llista de dates. Aquest calendari fiscal de l'autònom a les Balears reuneix els models que presenta un autònom típic –en estimació directa i en el règim general de l'IVA–, quan vencen i quines particularitats té viure i facturar a les Illes Balears.
És una guia general: cada activitat té matisos (recàrrec d'equivalència, mòduls, activitats exemptes d'IVA, operacions amb altres països de la UE…), així que convé revisar-ho amb el teu assessor.
Les declaracions trimestrals
Els trimestres són el cor del calendari fiscal de l'autònom a les Balears. Cada trimestre, l?autònom liquida l?IVA que ha cobrat i paga a compte part del seu IRPF. Els terminis són sempre els mateixos:
- Primer trimestre: de l´1 al 20 d´abril.
- Segon trimestre: de l´1 al 20 de juliol.
- Tercer trimestre: de l´1 al 20 d´octubre.
- Quart trimestre: de l´1 al 30 de gener de l´any següent.
Si tries domiciliar el pagament, el termini per presentar s'escurça uns dies (fins al dia 15 els tres primers trimestres), perquè el càrrec es fa el darrer dia del període.
Model 303: IVA trimestral
Declares l'IVA repercutit a les teves factures i restes l'IVA suportat deduïble de les despeses. Si surt a ingressar, pagues la diferència; si surt a compensar, l'arrosseguessiu als trimestres següents i, en l'últim de l'any, podeu demanar la devolució.
Model 130: pagament fraccionat d'IRPF
És un avenç del 20 % del rendiment net acumulat l'any, descomptant el que ja s'ha pagat en trimestres anteriors i les retencions suportades. Els professionals que facturen amb retenció almenys en el 70 % dels seus ingressos no estan obligats a presentar-lo.
Models 111 i 115: retencions que practiques
Si tens treballadors o pagues factures a professionals amb retenció, presentes el model 111. Si llogues un local de negoci subjecte a retenció, el 115. En tots dos casos ingresses a Hisenda el que has retingut a altres.
Model 349: operacions amb la UE
Només si compres o vens a empreses o professionals d'altres països de la Unió Europea. Compte: per facturar sense IVA un client europeu, tant tu com ell heu d'estar donats d'alta al registre d'operadors intracomunitaris (ROI).
Gener i febrer: els resums anuals
A més del quart trimestre, el gener concentra els resums de l'any anterior. Un bon calendari fiscal de l'autònom a les Balears marca en vermell aquestes dates:
- Model 390 (resum anual d'IVA): de l'1 al 30 de gener.
- Models 190 i 180 (resums de les retencions de l'111 i del 115): de l'1 al 31 de gener.
- Model 347 (operacions amb tercers): al febrer, si amb algun client o proveïdor has superat 3.005,06 euros l'any, inclòs l'IVA.
Aquests models no solen suposar un pagament, però Hisenda els travessa amb el que declaren els teus clients i proveïdors. Un desquadrament és una de les causes més freqüents de cartes de comprovació.
La declaració de la Renda
La campanya de la renda va normalment de principis d'abril al 30 de juny. Com a autònom declares els rendiments de la teva activitat juntament amb la resta dels teus ingressos (nòmina, lloguers, estalvi…), i els pagaments fraccionats del model 130 i les retencions es resten de la quota final.
A les Illes Balears, l'escala autonòmica de l'impost i les deduccions autonòmiques són pròpies de la comunitat: hi ha deduccions, per exemple, lligades al lloguer de l'habitatge habitual oa determinades despeses familiars, amb requisits d'edat i d'ingressos. Revisar-les cada any pot suposar un estalvi rellevant.
Què té d'especial ser autònom a les Balears
La majoria dels impostos de l'autònom són estatals i els gestiona l'Agència Tributària. Però a Mallorca també tractaràs amb la Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB), que gestiona els tributs cedits i propis de la comunitat:
- Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats: en comprar un local, un vehicle o un immoble de segona mà, o en constituir determinades garanties.
- Successions i Donacions: si reps un negoci o béns per herència o donació.
- Impost sobre estades turístiques: el cobren als seus clients els allotjaments turístics, inclosos els habitatges de lloguer turístic, i ho ingressen a l'ATIB.
Trobaràs la informació oficial a la web de l'ATIB ia la seu electrònica de l'Agència Tributària.
La quota d'autònoms no és un impost, però també té un calendari
La cotització al RETA es paga cada mes, amb càrrec en compte el darrer dia hàbil. Des del 2023 la quota depèn dels teus rendiments nets previstos: pots canviar de tram diverses vegades l'any, i la Seguretat Social regularitza després les dades definitives d'Hisenda. Si els teus ingressos pugen o baixen molt, comunicar-ho a temps evita una regularització elevada.
Què passa si et passa un termini
Si presentes fora de termini però abans que Hisenda t'ho requereixi, no hi ha sanció sinó un recàrrec: un 1 % més un 1 % addicional per cada mes complet de retard i, a partir dels 12 mesos, un 15 % més interessos de demora. Si hi ha Hisenda qui detecta l'incompliment, el procediment sancionador és molt més car. Regularitzar com més aviat millor sempre compensa.
Els nostres consells per complir sense angoixes amb el calendari fiscal de l'autònom a Balears:
- Separa un compte bancari per al negoci i reserva cada mes l'IVA i l'IRPF que pagaràs.
- Entrega la documentació a la teva assessoria els primers dies del mes següent al trimestre.
- Guarda les factures i els justificants almenys quatre anys, que és el termini en què Hisenda els pot revisar.
- Revisa al novembre com va l'any: encara ets a temps de planificar despeses i inversions.
Si vols que ens ocupem de tot, consulta la nostra assessoria fiscal i el servei de assessoria per a autònoms i pimes.
Preguntes freqüents
Un autònom nou ha de presentar el 303 encara que no hagi facturat?
Sí. Si esteu donat d'alta en una activitat subjecta a IVA, heu de presentar el model 303 cada trimestre encara que el resultat sigui zero. El mateix passa amb el model 130 si hi estàs obligat.
Puc demanar un ajornament si no puc pagar un trimestre?
Sí. Pots presentar la declaració en termini i sol·licitar l'ajornament o fraccionament del pagament. Per sota de certs imports, no s'exigeixen garanties, però es generen interessos de demora.
El calendari fiscal de l'autònom a les Balears és diferent del de la resta d'Espanya?
Els models estatals i els seus terminis són els mateixos a tot Espanya. El que canvia a les Balears són les deduccions autonòmiques de l‟IRPF i els impostos que gestiona l‟ATIB.
T'ajudem? A Picó Assessors portem des de l'any 2000 la gestió laboral, comptable i fiscal d'autònoms i pimes de Mallorca. Demana cita a la nostra oficina del carrer Parellades, al centre de Palma, o escriu-nos i el veiem a distància.
Més guies: autònom o societat limitada? y contracte fix discontinu a Mallorca.